Обязан ли плательщик АУСН ежемесячно отслеживать налоговый статус своих работников

Одним из ограничений применения АУСН является запрет на трудоустройство физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (п. 27 части 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

В Консультации от 21.04.2026 эксперт Минфина напоминает, что налоговый резидент - это физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие требованиям, в частности о работниках-нерезидентах (часть 6 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

С учетом изложенного, плательщик АУСН обязан отслеживать налоговый статус работников ежемесячно, чтобы не потерять право на применение данного спецрежима.

На заметку: гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России, за исключением тех, которые всегда признаются резидентами (п. 3 ст. 207 НК РФ). То есть, запрета на прием на работу иностранцев на АУСН нет, при условии, что они являются налоговыми резидентами.

Если трудовой договор с работником будет расторгнут до потери им статуса налогового резидента, то организация не потеряет право на применение АУСН. Подробнее смотрите в обзоре на нашем сайте.

Как подтвердить статус налогового резидента РФ - физического лица, рассказано в Готовом решении: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ (КонсультантПлюс, 2026).