Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. Форма уведомления, Порядок ее заполнения и Формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. При этом Порядок заполнения уведомления не соответствовал изменениям НК РФ, согласно которым, в частности, уведомление по НДФЛ налоговые агенты предоставляют дважды в месяц. При заполнении поля «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» уведомлений по НДФЛ налоговые агенты руководствовались Письмом ФНС России от 31.01.2024 N ЕА-4-15/971@ и информацией на промостранице ФНС «Единый налоговый счет», где приведены примеры заполнения уведомлений по НДФЛ по новым правилам. Подробнее об этом рассказано в обзоре «Утверждены новые контрольные соотношения для заполнения уведомлений об исчисленных налогах» на нашем сайте.
Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-8/20@ вносит изменения в Порядок заполнения уведомления об исчисленных налогах и уточняет формат его подачи. Новая редакция Порядка заполнения уведомлений вступает в силу с 3 мая 2024 года.
Правила заполнения кодов для отчетных/налоговых периодов приведены в таблице:
|
Платежи |
Коды |
|
Ежемесячные авансовые платежи |
При заполнении кодов «21» «31», «33», «34» указывают номер месяца квартала (01, 02, 03). Например, 31/02 |
|
Платежи НДФЛ, удержанные налоговыми агентами с отчетных периодов 2024 года |
При проставлении кодов «21», «31», «33», «34» указывают номер: 01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно; 11, 12, 13 – за период с 23-го по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно. |
|
Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев (кроме НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ) |
При заполнении кода «34» указывают номер 01, 02, 03. Например, 34/02 |
|
Авансовые платежи за I квартал, полугодие, 9 месяцев по НДФЛ, который платят по ст. 227 НК РФ (например, ИП, нотариусы) |
Указывают коды 21/04, 31/04 и 33/04 |
|
Налог на имущество за год |
При заполнении кода «34» указывают 04 |
Таким образом, в отношении агентского НДФЛ, удержанного за период с 23 по 30 апреля, необходимо будет указать код 31/11.
Также в новой редакции Порядка установлены нюансы заполнения уведомления по налогам, по которым не подают декларации. Например, в уведомлении за отчетный/налоговый период поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации» заполняют так же, как поле «КПП». Это касается уведомления по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу (п. 7.1 Порядка). В поле «Отчетный/календарный год» отражают налоговый период/календарный год, за который исчислили налог (п. 7.6 Порядка).
Есть и другие изменения.
На заметку: примеры заполненных уведомлений приведены в Типовой ситуации в СПС КонсультантПлюс.
Задать вопрос о правилах заполнения уведомления, уплате налогов и формирования сальдо на ЕНС Вы сможете на трансляции «Особенности ЕНС в 2024 году: практические примеры формирования сальдо в различных ситуациях, последствия сдачи уточненных деклараций и корректировки уведомлений» 30 мая 2024 года.
Разобраться в новшествах ЕНП поможет алгоритм клиентского опыта «ЕНП в 2024 году» на нашем сайте.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
