Внесудебное взыскание налоговых долгов граждан: новые правила с 1 ноября 2025 года

С 1 ноября 2025 года существенно изменится порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся ИП.

Соответствующие изменения введены в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2025 N 287-ФЗ и в Кодекс административного судопроизводства РФ Федеральным законом от 31.07.2025 N 288-ФЗ.

Основные положения нового порядка:

• взыскание задолженности будет производиться на основе данных ЕНС;
• если гражданин не согласен с суммой задолженности, он имеет право подать возражение через электронные сервисы ФНС или Портал госуслуг в течение 30 дней. На период рассмотрения возражения взыскание спорной суммы будет приостановлено;
• если спор не удается разрешить в установленный срок, взыскание будет осуществляться в судебном порядке.

Новый механизм коснется налогов, которые граждане исчисляют самостоятельно, например, при подаче декларации 3-НДФЛ или в рамках администрирования налога на профессиональный доход (НПД).

В Информации от 21.07.2025 на сайте ФНС отмечается, что введение внесудебного порядка взыскания призвано ускорить процесс получения налоговых поступлений в бюджет, сократив при этом дополнительные расходы, связанные с пенями, госпошлиной и исполнительским сбором, как для граждан, так и для государства. Кроме того, развитие цифровых сервисов упростит взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами.

ФНС также обращает внимание: новый порядок не предполагает введения ограничений на банковские операции по счетам физических лиц, не являющихся ИП.

На заметку: может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом, рассказано в Ситуации в СПС КонсультантПлюс.