1. Организация на УСН получила доход в 2025г. более 10 млн. рублей (или если примут изменения 20 млн. рублей), но не более 60 млн рублей. должна ли организация с 2026г. уплачивать НДС? 2. Та же самая организация, имеет ли право перехода на АУСН с 2026г.? Если да, то каков механизм перехода данной организации с УСН на АУСН?

Ответ на первый вопрос:

Чтобы не платить НДС при УСН в 2026 году, нужно иметь доходы менее 20 млн руб. в год: как по итогам 2025 года, так и в течение всего 2026 года.

Ключевое изменение заключается в значительном снижении порога для освобождения от НДС. На 2025 год этот лимит составляет 60 млн рублей, но на 2026 год он планируется к уменьшению. Согласно законопроекту, ожидается поэтапное снижение:

Год	Лимит дохода для освобождения от НДС
2025	60 млн рублей
2026	20 млн рублей
2027	15 млн рублей
2028	10 млн рублей

 

Таким образом, если ваш доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, с 01.01.2026 утрачивается право на освобождение, и организация становится плательщиком НДС. Если доход за 2025 год окажется ниже этого порога, обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором лимит будет превышен уже в 2026 году

Важно отметить, что указанные значения основаны на законопроекте, который находится на стадии рассмотрения. Окончательное решение будет принято после второго чтения, запланированного на 18 ноября 2025 года.

Документы: Информация с сайта Правительства РФ от 06.11.2025 (http://government.ru/news/56846/)

Информация Минфина России от 06.11.2025 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=40031)

"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера" {КонсультантПлюс}

 

Ответ на второй вопрос:

Ваша организация будет иметь право перейти на АУСН с 2026 года, если ее доход (до 60 млн рублей) укладывается в установленный лимит и выполняются другие ограничения.

АУСН - лимит доходов в 2026 г. остается прежним, введение НДС не планируется, взносы на травматизм за 2026 г. - 2 970 руб. (п. 1 Постановления Правительства от 01.11.2025 N 1729).

Основные ограничения: доходы за предыдущий или текущий год - 60 млн руб., численность работников - 5 человек. У организации балансовая стоимость ОС максимум 150 млн руб., а доля участия других компаний не более 25%. АУСН не могут применять ГУП, МУП, НКО, КФХ и организации с любыми ОП.

У плательщика должен быть счет в одном из уполномоченных банков - https://ausn.nalog.gov.ru/#block07ancor. Открывать счета в других банках нельзя.

Нельзя платить зарплату наличкой, принимать на работу нерезидентов, быть комиссионером или агентом. Перечень видов деятельности, при которых нельзя применять спецрежим, приведен в ст. 3 Закона об АУСН.

АУСН (автоматизированную УСН) можно применять в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях и в регионах, принявших закон о ее введении (ст. 1 Закона об АУСН).

Механизм перехода с УСН на АУСН

Процедура перехода достаточно проста (ст. 4 Закона об АУСН):

1. Подача уведомления: Необходимо подать уведомление о переходе на АУСН через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через банк.
2. Сроки подачи:
   • Чтобы перейти с 1 января 2026 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2025 года.
   • Как упрощенец, вы также можете перейти на АУСН с первого числа любого другого месяца в течение 2026 года. Для этого уведомление подается после отказа от УСН.

Выбор объекта налогообложения: В уведомлении необходимо указать выбранный объект – «доходы» (ставка 8%) или «доходы минус расходы» (ставка 20%), минимальный налог - 3% от доходов (ст. 11 Закона об АУСН).

 

Обращаем ваше внимание, что изложенная точка зрения является нашим экспертным мнением и может не совпадать с мнением других специалистов. Официальных разъяснений и материалов арбитражной практики по рассматриваемой ситуации нами не обнаружено. В этой связи напоминаем, что организация вправе обратиться в Минфин России или в налоговый орган по месту своего учета за персональными письменными разъяснениями (пп.пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 21, ст. 34.2 НК РФ). Выполнение плательщиком письменных разъяснений, данных ему уполномоченным органом, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

 

Типовая ситуация: АУСН: как перейти и применять (Издательство "Главная книга", 2025) {КонсультантПлюс}

Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения (Издательство "Главная книга", 2025) {КонсультантПлюс}