С 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ). При этом они освобождаются от обязанностей налогоплательщика НДС, если доходы за прошлый год не превысили 60 млн руб. или если они являлись вновь созданной организацией или вновь зарегистрированным ИП (п. 1 ст. 145 НК РФ).
В случае принятия Законопроекта N 1026190-8 лимит доходов для освобождения от НДС плательщиков УСН будет снижен с 60 млн руб. до:
- 20 млн руб. - в 2026 году;
- 15 млн руб. - в 2027 году;
- 10 млн руб. - в 2028 году.
Таким образом, в 2026 году от НДС будут освобождены организации и ИП УСН с доходами за 2025 год до 20 млн руб. включительно, а также зарегистрированные в 2026 году.
Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС (ст. 168 НК РФ).
Если в течение года доходы превысят лимит - в 2025 году 60 млн руб., в 2026 году 20 млн руб., - со следующего месяца надо платить НДС по обычным или пониженным ставкам (5% или 7%). Лимит считают кассовым методом, включая все учитываемые при УСН доходы. При совмещении УСН и ПСН учитывают доходы по обоим режимам (ст. 145 НК РФ, п. 5 Методических рекомендаций ФНС).
На заметку: что нужно учесть в 2026 году при уплате НДС на УСН с учетом планируемых изменений, рассказано в Типовой ситуации: НДС при УСН 2025/2026: основные правила (Издательство "Главная книга", 2025) {КонсультантПлюс}.
Последние изменения налогового законодательства и свежая судебная практика по НДС будут представлены на семинаре «НДС в 2026 году» 10 декабря 2025 года.
Читайте подробнее
Бухгалтерам
Кадровикам
