Налоговая реформа – 2026: законопроект принят в третьем чтении

Минфин подготовил Проект Федерального закона N 1026190-8 с масштабными изменениями в налоговом законодательстве, в частности предлагается повышение ставки НДС с 20% до 22%, снижение лимита доходов на УСН, освобождающего от НДС, с 60 до 10 млн рублей, отмена ПСН для розницы и грузоперевозок и другие поправки. После доработки ко второму чтению положения проекта смягчили – предлагается поэтапное снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН и применения ПСН (в 2026 году – 20 млн рублей), не ограничивать возможность применения ПСН в сфере стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг, сохранить освобождение от НДС при реализации прав на российское ПО  (об этом рассказано в обзоре на нашем сайте).

Проект Федерального закона N 1026190-8 был рассмотрен во втором чтении 18 ноября 2025 года, а уже 20 ноября 2025 года был принят Госдумой в окончательном третьем чтении и направлен в Совет Федерации. По результатам второго чтения Законопроект был доработан, в частности, в него были внесены поправки, вводящие новый технологический сбор. О новом сборе можно узнать в обзоре на нашем сайте.

В Информации Минфина от 20.11.2025 сообщается о положениях Законопроекта, принятого в третьем чтении.

Для бизнеса

- Введут поэтапное снижение порогов дохода для уплаты НДС на УСН и ПСН. В 2026 году порог доходов составит 20 млн руб., в 2027 году – 15 млн руб., и начиная с 2028 года – 10 млн руб.

- Не будут привлекать к ответственности плательщиков УСН за непредставление первой декларации при уплате НДС по новым правилам. Также малый бизнес, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год сможет отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения 3-х летнего срока, чтобы минимизировать риски неправильной оценки вариантов уплаты НДС.

- На 2026 год продлят порядок особого порядка расчета пени за просрочку уплаты налогов и взносов для организаций, действующего в 2025 году, а также ускоренного заявительного порядка возмещения НДС, который позволяет получить средства до завершения камеральной проверки.

- Сократят количество направляемых документов при получении налоговой рассрочки и ее уплате. Расширят сферу применения рассрочки по уплате налогов для сезонных видов деятельности.

- Предельный срок инвестиционного налогового кредита увеличат с 5 до 10 лет.

- Регионам дадут возможность устанавливать инвестиционный налоговый вычет по расходам, определяемым ими по своему усмотрению. Расширят возможность применения федерального инвестиционного налогового вычета. Право на получение вычета может быть передано любому участнику группы компаний вне зависимости от вида деятельности при осуществлении капитальных инвестиций организацией, которая соответствует требованиям, утвержденным Правительством РФ.

- Уточнят положения о применении стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей, в рамках которого будут учитываться доходы налогоплательщика, относящиеся только к основной налоговой базе.

- Закрепят применение двухступенчатой шкалы налогообложения НДФЛ (13% и 15%) для выплат, которые рассчитываются исходя из среднего заработка, в той их части, которая относится к коэффициентам за работу на Крайнем Севере.

- Доходы физлиц в виде процентов по банковским вкладам будут облагать только НДФЛ, исключив такие доходы при определении налоговой базы ИП на спецрежимах, таких как ЕСХН, УСН, АУСН.

- Изменят конструкции налогообложения букмекерских контор – вместо фиксированных ставок налог будет уплачиваться в размере 7% с разницы между полученными ставками и выплаченными выигрышами, а также установят обязанность для таких компаний уплачивать налог на прибыль.

Для граждан

- Уточнят возможность применения налоговой льготы по НДФЛ при продаже жилого помещения для улучшения жилищных условий. Такую льготу смогут использовать не только семьи с несовершеннолетними детьми, но и семьи с недееспособными детьми, вне зависимости от их возраста. Семьям с двумя и более детьми льгота на улучшение жилищных условий будет предоставляться, в том числе, если ребенок родился после продажи жилья, но до 30 апреля следующего года.

- Расширится возможность применения социального налогового вычета по НДФЛ за оплату спортивных занятий родителям.

На заметку: Минфин обратил внимание лишь на некоторые изменения в рассматриваемом Законопроекте, который содержит 25 статей с поправками в НК РФ и другие законодательные акты. Узнать какие еще изменения планируются, поможет Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения (Издательство "Главная книга", 2025).