ЭЛКОД: Подарок работнику: что со страховыми взносами, НДФЛ и НДС

Подарок работнику: что со страховыми взносами, НДФЛ и НДС

Риски: если работник получил подарок дороже 3 000 руб. без оформления письменного договора дарения, страховыми взносами будет облагаться его полная стоимость. Подарки сотрудникам облагаются НДС. Возможности: стоимость подарка не облагается страховыми взносами, если подарок работнику передается по договору дарения. В целях НДФЛ подарки сотруднику на сумму до 4 000 рублей в год не облагаются налогом.

Согласно ГК РФ безвозмездная передача подарков работникам является дарением. При стоимости подарка, превышающей 3 000 руб., дарение должно быть совершено в письменной форме посредством заключения договора дарения (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

В Письме от 15.10.2021 N 03-01-10/83519 Минфин России напомнил, как подарки работникам облагаются НДС и НДФЛ, а также разъяснил, как исчисляются страховые взносы, если договор дарения не оформлен.

НДС

Товары, безвозмездно переданные работникам в качестве ценных подарков, являются объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

НДФЛ

Стоимость подарков, переданных за год сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ.

Страховые взносы

При вручении сотруднику подарка по договору дарения страховые взносы начислять не нужно, так как отсутствует объект обложения (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ).

Если подарок дороже 3 000 руб. передается работнику без оформления письменного договора дарения, страховыми взносами будет облагаться его полная стоимость.

На заметку: разобраться с учетом подарков помогут материалы в СПС КонсультантПлюс:

Типовая ситуация: Как учесть новогодние подарки сотрудникам и их детям (издательство «Главная книга», 2021),

Типовая ситуация: Как учесть новогодние подарки контрагентам (издательство «Главная книга», 2021).

Читайте подробнее

Еще по этой теме

Записи мероприятий

Подборки

Справочная информация

Библиотека

Гид по разделу «Образование»