Программа долгосрочных сбережений: что нового для физлиц и их работодателей

Федеральным законом от 17.11.2025 N 418-ФЗ в НК РФ внесены поправки, направленные на стимулирование долгосрочных сбережений граждан.

Страхование жизни

Поправки коснулись налоговых вычетов по НДФЛ по договорам добровольного страхования жизни. Этот вид вычета перенесен в статью 219.2 НК РФ, посвященную долгосрочным сбережениям.

С 1 сентября 2026 года:

• суммовое ограничение в 150 000 рублей не действует для вычета по страхованию жизни;
• вычет по страхованию жизни теперь подпадает под общий лимит в 400 000 рублей в год для всех долгосрочных финансовых инструментов;
• для получения вычета необходимо быть выгодоприобретателем не более чем по трем договорам добровольного страхования жизни;
• минимальный срок договора увеличен с 5 до 10 лет;
• вычеты теперь доступны также для братьев и сестер налогоплательщика.

Новые правила применяются к договорам, заключенным начиная с 1 января 2025 года.

Долгосрочные сбережения детей

С 1 сентября 2026 года совокупный размер социального вычета может быть увеличен до 500 000 рублей в год, если договоры заключены в пользу детей (включая усыновленных) до достижения ими 18 лет (или 24 лет для студентов очной формы обучения). Однако часть вычета, относящаяся к сбережениям самого налогоплательщика или других членов семьи, по-прежнему ограничена 400 000 рублей.

Часть вычета по сбережениям детей (от 400 000 до 500 000 рублей) не может быть получена до окончания года путем подачи заявления работодателю.

Новые налоговые стимулы для работодателей

Суммы сберегательных взносов, которые работодатели делают по договорам долгосрочных сбережений своих работников (при условии, что работники являются вкладчиками и участниками таких договоров), теперь могут быть отнесены к расходам на оплату труда в целях налогообложения. Суммы сберегательных взносов, освобождаются от обложения страховыми взносами, в размере не более 12% от базы для исчисления страховых взносов в отношении данного работника. Данная норма распространяется на правоотношения по предоставлению налогового вычета за налоговые периоды начиная с 2025 года.

Есть и другие изменения.

Федеральный закон вступает в силу 17 ноября 2025 года за исключением отдельных положений.

На заметку: как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ, рассказано в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.

С актуальными новшествами и разъяснениями Минфина и ФНС ознакомятся участники Вечернего семинара «НДФЛ и страховые взносы в 2026 году» 15 декабря 2025 года.