ЭЛКОД: Займы от работодателя на покупку жилья: материальная выгода от экономии на процентах освобождена от НДФЛ

Займы от работодателя на покупку жилья: материальная выгода от экономии на процентах освобождена от НДФЛ

Возможности: от уплаты НДФЛ освобождаются доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах при условии получения займа (кредита) до 31 декабря 2024 года и подтвержденного налоговым органом права на имущественный вычет (на покупку или строительство жилья).

Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами или не платит вообще. Она в общем случае облагается НДФЛ, если соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

  • налогоплательщик получил заем или кредит от организации (ИП), которая признана его взаимозависимым лицом или является его работодателем. С 1 января 2025 года это может быть и взаимозависимое лицо работодателя;
  • экономия фактически является материальной помощью либо исполнением встречного обязательства, в том числе оплатой за товары (работы, услуги).

Даже если первое из названных условий соблюдается, не нужно платить НДФЛ еще в ряде исключений (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

С 1 января 2024 года доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными и кредитными средствами, предоставленными на покупку и строительство жилья, были исключены из перечня доходов, не облагаемых НДФЛ (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).

Федеральным законом от 29.10.2024 N 362-ФЗ такие доходы вновь включены в список не облагаемых НДФЛ при соблюдении трех обязательных условий:

  1. заем (кредит) был предоставлен на новое строительство, либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков для индивидуального жилищного строительства, либо на рефинансирование (перекредитование) таких займов (кредитов);
  2. договор займа (кредита) был заключен до 31 декабря 2024 года включительно;
  3. заемщик имеет право на получение имущественного налогового вычета на покупку или строительство жилья, установленного в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом.

Поправки вступили в силу с 29 октября 2024 года.

Подробнее о том, как облагается НДФЛ материальная выгода, рассказано в Готовом решении в СПС КонсультантПлюс.

Читайте подробнее

Еще по этой теме

Записи мероприятий

Подборки

Справочная информация

Библиотека

Гид по разделу «Образование»