ЭЛКОД: О первом опыте введения налога для самозанятых в Подмосковье рассказывает заместитель руководителя УФНС России по Московской области Николай Баценков

О первом опыте введения налога для самозанятых в Подмосковье рассказывает заместитель руководителя УФНС России по Московской области Николай Баценков

С 1 января 2019 года в четырех регионах России вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», или, как его еще называют, закон о самозанятых. Воспользоваться этим специальным налоговым режимом смогут те физические лица и индивидуальные предприниматели, кто не имеет наемных работников, производит и продает товары, оказывает услуги, зарабатывая на этом не больше 2,4 млн рублей в год.

Налоговая ставка составляет 4% или 6% в зависимости от того, кто потребитель — физическое или юридическое лицо. В эту сумму включены отчисления в фонд обязательного медицинского страхования.

Самозанятые будут иметь право на социальную пенсию по старости, а для получения страховой пенсии смогут добровольно уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование.
Участники эксперимента имеют право на налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, уменьшающий налоговую базу.
На вопросы о первом опыте введения этого налога в Подмосковье отвечает заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Московской области Николай Николаевич Баценков.

 

— Что показали первые три месяца эксперимента? Насколько активны жители Подмосковья?

— По состоянию на 12 апреля 2019 года на территории Московской области зарегистрировано 14,2 тысячи граждан, применяющих налог на профессиональный доход (НПД), из них 2,7 тысячи — индивидуальные предприниматели, отказавшиеся от других спецрежимов, таких как единый налог на вмененный доход, упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог.

 

— Как можно зарегистрироваться в качестве самозанятого?

— Простая процедура регистрации — один из плюсов нового налогового режима. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно без посещения налоговой инспекции — через мобильное приложение «Мой налог», которое в дальнейшем обеспечит дистанционное общение с налоговиками. Приложение автоматически сформирует чеки для клиентов, направит информацию о продажах в налоговый орган, на него по итогам месяца налогоплательщику придет извещение о сумме налога. Приложение можно установить и на персональный компьютер. Встать на учет в качестве самозанятого можно также с помощью специального функционала, предлагаемого кредитными организациями. Сведения о них размещены в специальном разделе на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Сегодня это Сбербанк и Альфа-Банк.

 

— Только ли жители Подмосковья могут перейти на этот новый спецрежим?

— Эксперимент проводится в четырех субъектах Российской Федерации. Один из критериев для регистрации в качестве самозанятого — место ведения деятельности на территории этих субъектов, при этом необязательно иметь там место жительства. А если самозанятый, зарегистрировавшийся в субъекте Российской Федерации, включенном в эксперимент, оказывает услуги и в регионах, не включенных в эксперимент, то он вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом обложения НПД.

 

— А если человек оказывает услуги удаленно через Интернет?

— В этом случае для целей применения НПД признается место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Например, если житель Московской области оказывает услуги через Интернет жителям регионов, не включенных в эксперимент, то он вправе применять этот спецрежим при соблюдении остальных условий, установленных Федеральным законом № 422-ФЗ.

 

— Может ли быть самозанятым иностранец?

— Стать самозанятым можно не только с российским паспортом. Применять новый налоговый режим могут граждане Евразийского экономического союза — помимо России, в него входят Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия. Для этого достаточно иметь ИНН и учетную запись в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Самозанятые иностранцы имеют те же обязанности и привилегии, что и россияне, в том числе право на налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей.

 

— Относятся ли к самозанятым неработающие пенсионеры?

— Да, если деятельность пенсионера соответствует оговоренным в законе критериям, в том числе если он зарабатывает не более 2,4 млн рублей в год и не имеет наемных работников.

 

— Можно ли совмещать работу по найму с подработкой в качестве самозанятого?

— Да, можно получать заработную плату на основной работе и зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. При этом в лимитируемые 2,4 млн рублей не будет входить доход от работы по трудовому договору, где все налоги и взносы уплачивает работодатель. Например, можно иметь основную работу и сдавать в аренду квартиру физическому лицу, уплачивая с полученного дохода налог по ставке 4%.

 

— Можно ли самозанятому индивидуальному предпринимателю применять этот режим и не платить страховые взносы?

— Да, можно. При этом нужно отказаться от иных применяемых специальных режимов налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН), подав в течение месяца соответствующие уведомления в налоговый орган по месту учета. Только встав на учет в качестве плательщика НПД, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов. Уплата в ФОМС будет осуществляться в составе платежа по НПД. При этом если самозанятый состоит как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем, то страховые взносы с зарплаты уплачиваются работодателем в общем порядке.

 

— Каким образом при расчете налога учитывается налоговый вычет?

— Для исчисления налога применяются две ставки: 4% — при реализации физическим лицам и 6% — при реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Налог по ставке 4% уменьшается на сумму, равную 1% налоговой базы, по ставке 6% — на сумму, равную 2% базы. И так ежемесячно до тех пор, пока суммарный вычет не достигнет 10 000 рублей. Если использовать весь вычет и уйти с НПД, а потом опять перейти на него, вычета уже не будет. Но если до ухода вычет был использован не полностью, то после возвращения на НПД остаток вычета будет предоставлен.

Подборки

Справочная информация

Библиотека