Как заполнить книгу продаж (агент по НДС), образец заполнения (аренда муниципального имущества)?
В день составления "агентского" счета-фактуры его надо зарегистрировать в книге продаж за текущий квартал (п. п. 2, 3, 15 Правил ведения книги продаж).
Обратите внимание: если вы как налоговый агент составили счет-фактуру при приобретении или отгрузке товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС по ст. 149 НК РФ, в книге продаж его можно не регистрировать (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, Письмо Минфина от 19.03.2014 N 03-07-09/11822).
В книге продаж надо заполнить следующие графы (п. п. 7, 8 Правил ведения книги продаж):
|
Номер графы |
Что надо указать |
|
Порядковый номер записи |
|
|
Данные из строки 1 счета-фактуры |
|
|
Данные из строки 6 счета-фактуры |
|
|
ИНН и КПП из строки 6б счета-фактуры |
|
|
Номер и дату из платежно-расчетного документа строки 5 счета-фактуры |
|
|
Данные из строки 7 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте). Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется |
|
|
Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры, если он выставлен в иностранной валюте. Если счет-фактура выставлен в рублях, эта графа не заполняется |
|
|
Сумму из строки "Всего к оплате" графы 9 счета-фактуры (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте) |
|
|
Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте) |
|
|
Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте) |
|
|
Сумму из графы 5 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 0% (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте) |
|
|
Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 18% или 18/118 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте) |
|
|
Сумму из графы 8 счета-фактуры, если в графе 7 счета-фактуры указана ставка НДС 10% или 10/110 (эта графа всегда заполняется в рублях и копейках, в т.ч. когда счет-фактура выставлен в иностранной валюте) |
Бухгалтерам
Кадровикам
