В целях противодействия незаконному выводу денежных средств за рубеж с использованием договоров займа подписан Федеральный закон от 03.04.2018 № 64-ФЗ.
Новые обязанности резидентов при предоставлении займов нерезидентам
Рассматриваемым Федеральным законом установлена обязанность резидентов по репатриации на свои счета в уполномоченных банках денежных средств от нерезидентов, причитающихся к возврату в соответствии с условиями договоров займа. Также резиденты будут обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров займа сроках исполнения нерезидентами обязательств по возврату займов.
Новые случаи, освобождающие резидентов от обязанностей по репатриации
Дополнен перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ (все новые случаи связаны с договорами займа). Например, такой обязанности у резидента не возникнет:
- при проведении зачета встречных однородных требований по договорам займа, если встречное требование нерезидента возникло в результате предоставления резиденту займа на его счет в уполномоченном банке;
- при предоставлении займа, связанного с финансированием геологического изучения, разведки и (или) добычи полезных ископаемых из специального перечня.
Страхование рисков неисполнения нерезидентом обязательств
В связи с внесенными поправками уточнено, что резидент признается исполнившим обязанность по репатриации выданных займов, в случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по заключенному с ним договору займа.
Уполномоченные банки получили право запрашивать данные договоры страхования и иные связанные с ними документы, в том числе подтверждающие совершение операций и расчетов.
Изменения в КоАП РФ
Часть 4 статьи 15.25 КоАП РФ дополнена новым составом правонарушения в виде невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа.
Напомним, максимальный штраф за нарушение составляет от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
Вступление поправок в силу
Федеральный закон от 03.04.2018 № 64-ФЗ вступает в силу 14 апреля 2018 года. При этом предусмотрено, что его положения не применяются к заключенным до 14 апреля 2018 года договорам займа, за исключением договоров, существенные условия которых после этого дня будут изменены.
На заметку: о других изменениях валютного законодательства в 2018 году читайте в электронном приложении «Изменения - 2018».
О штрафах за нарушения валютных правил читайте в электронном приложении «Ответственность организаций и должностных лиц» (с 14 мая 2018 года по многим правонарушениям вводится отдельная ответственность для должностных лиц).
Полный текст документа смотрите в СПС КонсультантПлюс