Оказать финансовую помощь ООО учредитель может несколькими способами, от этого будет зависеть учет и оформление такой помощи.
1. Выдать беспроцентный заем.
Как при ОСН, так и при УСН компания-заемщик никак не учитывает беспроцентные займы для налоговых целей: ни в доходах при получении займов, ни в расходах при их возврате.
Беспроцентный заем от физического лица не несет налоговых рисков. Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает (Письмо Минфина от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).
Проводки по получению займа:
Д 51 (50) – К 66 (67) |
Получен заем от учредителя |
Об учете возврата и прощения займа читайте в статье в СПС КонсультантПлюс.
2. Внести денежный вклад в имущество ООО, не увеличивая уставный капитал.
Такие денежные вклады участников – тоже необлагаемый доход для ООО и при общем режиме, и при УСН (подп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ, Приложение к Письму Минфина от 28.12.2016 N 07-04-09/78875). Но есть нюанс: внести вклад в имущество ООО можно, если это предусмотрено его уставом. Если уставом это не предусмотрено, то в него можно внести изменения. Как это сделать, читайте в статье в СПС КонсультантПлюс.
Проводка по внесению денежного вклада в имущество:
Д 51 – К 83 |
Получены денежные средства от участника ООО в качестве вклада в имущество организации |
3. Безвозмездно передать денежные средства.
Безвозмездную финансовую помощь учредителя не надо учитывать в доходах, если его доля в уставном капитале более 50%. В других ситуациях деньги учредителя включаются в доходы на дату получения (п. 8 ст. 250, подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Проводка у организации при получении финансовой помощи:
Д 51 – К 83 |
Поступила финансовая помощь от учредителя |