ИП на УСН 6%, планирует беременность, подскажите, какой нужно внести взнос ,чтобы получить пособия?
Индивидуальные предприниматели могут добровольно вступить в отношения по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивать за себя страховые взносы (ч. 3 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Предприниматель должен подать в СФР заявление о регистрации, если в отношении себя добровольно вступит в правоотношения по обязательному социальному страхованию по ВНиМ (ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Порядок регистрации и снятия с регистрационного учета предпринимателей, добровольно уплачивающих страховые взносы, утвержден Приказом Минтруда России от 07.12.2022 N 768н (Приложение N 2) – см. во вложении.
Для добровольной уплаты взносов предприниматель должен представить заявление в территориальное отделение СФР по месту своего жительства и зарегистрироваться в качестве страхователя, добровольно уплачивающего взносы (п. 3 Порядка).
Заявление также можно представить через Единый портал госуслуг.
Право на получение страхового обеспечения они получают при условии уплаты ими страховых взносов за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай (ч. 6 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 6 Правил уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по страхованию на случай ВНиМ, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 N 790).
Страховые взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию (ч. 4 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 4 названных Правил).
Беременность и роды признаются страховым случаем по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ (п. 2 ч. 2 ст. 1.3 Закона N 255-ФЗ).
Размер страховых взносов, подлежащих уплате в СФР, определяется исходя из стоимости страхового года и равен 2,9% минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - минимального размера оплаты труда, определенного с учетом этих коэффициентов, увеличенные в 12 раз (ч. 2, 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 3 Правил).
При этом сумма взносов, подлежащая уплате, не зависит от того, в каком месяце индивидуальный предприниматель зарегистрировался в качестве страхователя в СФР или когда произошла регистрация самого статуса индивидуального предпринимателя. В любом случае предприниматель должен уплатить полную сумму страховых взносов - за весь календарный год.
МРОТ с 1 января 2025 г. составляет 22 440 руб. в месяц (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ).
Таким образом, стоимость страхового года в 2025 г. составляет 7 809,12 руб. (22 440 x 2,9% x 12).
Страховые взносы уплачиваются не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления (единовременной суммой или по частям). Способ оплаты может быть любым: наличными денежными средствами через банк, в безналичном порядке с расчетного счета или почтовым переводом (ч. 4, 5 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 4 Правил).
В случае неуплаты либо неполной уплаты страховых взносов за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года либо снятия с учета в СФР правоотношения с СФР по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ считаются прекратившимися. При этом перечисленные индивидуальным предпринимателем в течение года в неполном размере суммы страховых взносов подлежат возврату. Соответственно, право на получение пособий за счет СФР имеют только те индивидуальные предприниматели, которые своевременно и в полном объеме уплатили страховые взносы за предыдущий период (ч. 7 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. п. 6, 7 Правил).
Обоснование
Так, индивидуальные предприниматели подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в случае, если они добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплачивают за себя страховые взносы в соответствии со ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ). Лица, добровольно вступившие в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретают право на получение страхового обеспечения при условии уплаты страховых взносов в течение периода, определенного ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ (ч. 3, 4 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
В таком случае индивидуальный предприниматель несет обязанности страхователя, за исключением прав и обязанностей, связанных с выплатой страхового обеспечения застрахованным лицам (ч. 2 ст. 2.1 Закона N 255-ФЗ).
Индивидуальный предприниматель, добровольно вступивший в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачивает страховые взносы в СФР, исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с ч. 3 ст. 4.5 (ч. 2 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Стоимость страхового года определяется как 2,9% МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, а в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов, увеличенные в 12 раз (ч. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Уплата страховых взносов производится не позднее 31 декабря текущего года начиная с года подачи заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Индивидуальный предприниматель, добровольно вступивший в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, приобретает право на получение страхового обеспечения при условии уплаты ими страховых взносов в установленном размере за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, в том числе отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком (ч. 6 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 6 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 (далее - Положение N 1540), Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.03.2022 N Ф04-592/2022 по делу N А70-14811/2021).
В случае если индивидуальный предприниматель, добровольно вступивший в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не уплатил страховые взносы за соответствующий календарный год в срок до 31 декабря текущего года, имевшиеся между ним и страховщиком правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством считаются прекратившимися (ч. 7 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Доход индивидуального предпринимателя, исходя из которого исчисляются пособия по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным МРОТ, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, МРОТ, определенному с учетом этих коэффициентов. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" (ч. 2.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ).
Средний дневной заработок для исчисления пособия по беременности и родам определяется путем деления МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, - МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов, на число календарных дней каждого календарного месяца, на которые приходится страховой случай (п. 15 Положения N 1540).
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком определяется исходя из МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, - исходя из МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов. При этом средний дневной заработок не рассчитывается и коэффициент 30,4 не применяется (п. 24 Положения N 1540).
Назначение и выплата пособий осуществляются страховщиком на основании сведений и документов, представляемых индивидуальным предпринимателем, сведений, имеющихся в распоряжении страховщика, а также сведений и документов, запрашиваемых страховщиком у государственных органов, органов государственных внебюджетных фондов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственным органам или органам местного самоуправления организаций (ч. 16 ст. 13 Закона N 255-ФЗ).
Основанием для назначения и выплаты пособия по беременности и родам является листок нетрудоспособности, сформированный медицинской организацией и размещенный в информационной системе страховщика в форме электронного документа, подписанный с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи медицинским работником и медицинской организацией, если иное не установлено Законом N 255-ФЗ (ч. 6 ст. 13 Закона N 255-ФЗ, п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 N 2010 (далее - Правила N 2010)).
Индивидуальный предприниматель в целях назначения и выплаты соответствующего вида пособия представляет в территориальный орган страховщика по месту его регистрации в качестве страхователя либо подает в электронной форме с использованием единого портала сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты пособия, и сведения о себе (п. 9 Правил N 2010).
Индивидуальный предприниматель не позднее 3 рабочих дней со дня получения данных о закрытии электронного листка нетрудоспособности по запросу страховщика размещает в информационной системе страховщика подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью необходимые сведения (пп. "б" п. 22, п. 23 Правил N 2010).
Назначение и выплата пособия по уходу за ребенком индивидуальному предпринимателю осуществляются страховщиком на основании документов и сведений, полученных от индивидуального предпринимателя, сведений, полученных из Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния (ч. 10, 11, 11.1 ст. 13 Закона N 255-ФЗ, п. п. 34 - 36, 42 Правил N 2010).
Территориальное отделение СФР назначает и выплачивает пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня представления индивидуальным предпринимателем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения (ч. 1 ст. 15 Закона N 255-ФЗ).
Порядок регистрации и снятия с регистрационного учета предпринимателей, добровольно уплачивающих страховые взносы, утвержден Приказом Минтруда России от 07.12.2022 N 768н (Приложение N 2).
Для добровольной уплаты взносов предприниматель должен представить заявление в территориальное отделение СФР по месту своего жительства и зарегистрироваться в качестве страхователя, добровольно уплачивающего взносы (п. 3 Порядка).
Заявление также можно представить через Единый портал госуслуг.
Для регистрации представляются следующие документы:
- заявление (форма содержится в Приложении 1 к Административному регламенту ФСС РФ от 22.04.2019 N 216);
- паспорт (копия).
Заявление может быть подано непосредственно в территориальное отделение СФР или через портал госуслуг.
В течение трех рабочих дней со дня получения последнего документа территориальный орган СФР осуществляет регистрацию предпринимателя. Уведомление о регистрации по общему правилу направляется предпринимателю в форме электронного документа. Получить документ на бумажном носителе предприниматель может, обратившись в отделение СФР России.
Размер страхового взноса определяется из стоимости страхового года (п. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ). Он рассчитывается следующим образом: МРОТ (в районах с особыми климатическими условиями - с учетом коэффициентов) на начало календарного года умножается на 2,9% и на 12 (п. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ).
Бухгалтерам
Кадровикам
