Как ИП на спецрежимах получить освобождение от налога на имущество

Обязанность ИП уплачивать налог на имущество физлиц по объектам недвижимости, используемым в предпринимательской деятельности, зависит от системы налогообложения, применяемой ИП. Например:

• ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождены от уплаты налога на имущество в отношении объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений, помещений), используемых для предпринимательской деятельности за исключением объектов торговой недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости (ст. 346.11, 346.43 НК РФ);
• ИП на ЕСХН освобождены от уплаты налога на имущество в отношении объектов недвижимости, используемых в сельскохозяйственной деятельности (ст. 346.1 НК РФ).

В Информации от 22.01.2026 ФНС России напоминает, что для получения освобождения от налога на имущество ИП необходимо предоставить заявление о льготе и подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности документы (например, действующий договор аренды помещения, патент с указанием адреса здания в качестве места осуществления предпринимательской деятельности).

Если ИП не подаст заявление о льготе (не сообщит об отказе от ее применения), налоговый орган предоставит освобождение на основании имеющихся у него сведений. Такой беззаявительный порядок предоставления льготы возможен, если у инспекции уже есть документы, подтверждающие право на льготу. Если инспекция не располагает документами, подтверждающими право на льготу, она не будет предоставлена.

ФНС России рекомендует для освобождения от налога на имущество за 2025 год подавать заявление и подтверждающие документы в I квартале 2026 года.

На заметку: налоговые льготы, предусмотренные по специальным налоговым режимам, перечислены в Готовом решении СПС КонсультантПлюс.

Как малому бизнесу адаптироваться к новым правилам налогообложения и минимизировать финансовые потери, Вы узнаете на Встрече с экспертом «Малый бизнес: учитываем изменения 2026 года» 2 февраля 2026 года.

Эффективно пользоваться всеми возможными привилегиями, доступными для субъектов малого и среднего предпринимательства, поможет Алгоритм «Меры поддержки и особенности ведения малого и среднего бизнеса в 2026 году» на нашем сайте.